Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN

 

 Quyết toán thuế là việc xác định  đầy đủ nghĩa vụ trong một năm kinh doanh của doanh nghiệp với ngân sách nhà nước..Hiểu được sự cần thiết và quan trọng của việc quyết toán thuế cuối năm, cùng thực trang rất nhiều doanh nghiệp còn non trẻ của Việt Nam. Công ty dịch vụ kế toán Newvision Law cung cấp dịch vụ hướng dẫn Quyết toán thuế cuối năm. 

 

 

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

 

 

 

1. Nguyên tắc tính thuế, khai thuế

 

- Người nộp thuế phải tính số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định tại Điều 37 và Điều 38 của Luật Quản lý thuế.

 

- Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế với cơ quan thuế theo mẫu do Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế.

 

2. Địa điểm nộp hồ sơ kê khai thuế

 

Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

 

3. Hồ sơ khai thuế

 

Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

 

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu số 03/TNDN) ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính;

 

- Báo cáo tài chính năm (trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng bắt buộc phải kiểm toán BCTC thì phải đính kèm báo cáo kiểm toán).

 

 - Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo Thông tư này (tuỳ theo thực tế phát sinh của người nộp thuế):

 

+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.

 

+ Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.

 

+ Các Phụ lục về ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp:

 

* Mẫu số 03-3A/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư, cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm.

 

 * Mẫu số 03-3B/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái, nâng cao năng lực sản xuất.

 

   * Mẫu số 03-3C/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ.

 

+  Phụ lục số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN.

 

+ Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN.

 

+ Phụ lục tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp có các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số 05/TNDN.

 

+ Phụ lục giao dịch liên kết theo mẫu GCN-01/QLT quy định tại Phụ lục 1-GCN/CC (nếu có) ban hành kèm theo Thông tư số 66/2010/TT-BTC ngày 22/4/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện việc xác định giá thị trường trong giao dịch kinh doanh giữa các bên có quan hệ liên kết.

 

+ Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) ban hành kèm theo Thông tư số 15/2011/TT-BTC ngày 9/2/2011 của Bộ Tài chính về hướng dẫn thành lập, tổ chức, hoạt động, quản lý và sử dụng Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp.

 

 

4. Thời hạn nộp hồ sơ

 

 

- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2013 (đối với người nộp thuế có năm tài chinh là năm dương lịch) chậm nhất là ngày 31/3/2014.

 

5. Một số lưu ý khác:

 

+ Về áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng

 

  - Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, kể cả hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp có thu có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2013.

 

Tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% là tổng doanh thu của năm trước liền kề của doanh nghiệp.

 

Trường hợp doanh nghiệp có tổng thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh kể từ khi thành lập đến hết kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 không đủ 12 tháng hoặc kỳ tính thuế đầu tiên của năm 2012 nhiều hơn 12 tháng theo quy định thì doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 20% quy định tại khoản này là doanh thu bình quân tháng của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 không vượt quá 1,67 tỷ đồng.

 

Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong 6 tháng đầu năm 2013 thì doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 20%  là doanh thu bình quân của các tháng đầu năm 2013 tính đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2013 không vượt quá 1,67 tỷ đồng.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập kể từ ngày 01/07/2013 thực hiện kê khai tạm tính quý theo thuế suất 25% (trừ trường hợp thuộc diện được hưởng ưu đãi về thuế). Kết thúc năm tài chính nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm không vượt quá 1,67 tỷ đồng thì doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính theo thuế suất 20%.

 

( Doanh thu bình quân =  Doanh thu phát sinh trong kỳ (không bao gồm thu nhập khác) / Tổng số tháng trong năm  = (doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ + doanh thu từ hoạt đông tài chính )/ tổng số tháng trong năm).

 

 +Thuế suất 20% quy định trên đây không áp dụng đối với các khoản thu nhập sau:

 

-Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trừ thu nhập từ đầu tư - kinh doanh nhà ở xã hội), thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản; thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam;

 

- Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng

sản;

- Thu nhập từ kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt.

 

(Thông tin chi tiết quy định tại Thông tư số 141/2013/TT-BTC ngày 16/10/2013 của Bộ Tài chính).

 

 

+ Về xử lý số thuế TNDN chênh lệch giữa thuế suất 25% và 20% trên phần mềm hỗ trợ kê khai 3.2.0 được nhập vào Phụ lục 03-3A/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư, cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm.

 

 

>> Dịch vụ quyết toán thuế cuối năm 

 

 

 

 

Công ty dịch vụ kế toán Newvision Law chúng tôi tự hào khi có một đội ngũ kế toán , chuyên viên tư vấn giàu kinh nghiệm làm việc voiw các cơ quan thuế và ngân hàng, chuyên môn hóa cao ở từng lĩnh vực. Chúng tôi tự tin cung cấp dịch vụ kế toán thuế  với chất lượng tốt nhất,tối đa lợi ích và tối thiểu chi phí, cam kết bảo mật thông tin cho quý khách hàng. 

 

 

Rất mong nhận được sự hợp tác cùng Quý khách hàng!

 

 

Phòng Tư Vấn Kế Toán  - Công ty Luật Newvison

Địa chỉ:  Số 26/16 Phan Văn Trường, P.Dịch Vọng Hậu, Q.Cầu Giấy, TP. Hà Nội .

Điện thoại: 04.6682.7986 / 6682.8986

Hotline: 0985 928 544

Email: contact@newvisionlaw.com.vn

 

 

Bài viết liên quan:

Hỗ trợ trực tuyến

Tư Vấn Kế Toán skype

Tư Vấn Kế Toán - 04.6682.7986

Tư Vấn Thuế skype

Tư Vấn Thuế - 04.6682.8986

Tư Vấn Báo Cáo Tài Chính skype

Tư Vấn Báo Cáo Tài Chính - 0918.368.772

Tư Vấn Đào Tạo Kế Toán skype

Tư Vấn Đào Tạo Kế Toán - 0985.928.544

Đối tác - Khách hàng

đăng ký thương hiệu

Tư Vấn Luật

Đăng ký logo

Dịch thuật công chứng

Facebook

Đề xuất lên Google!